Inleiding
De Voorjaarsrapportage 2025 is een nieuw P&C product dat volgens het initiatiefvoorstel van de commissie Janssen is ingericht. We hanteren bij het opstellen van de Voorjaarsrapportage de volgende uitgangspunten:
- Voorjaarsrapportage is een begrotingsproduct in de P&C Cyclus van het jaar zelf; • Het is geen product dat bedoeld is om te rapporteren en op basis daarvan bij te sturen;
- Het is geen product dat bedoeld is om kaders te stellen of integrale afwegingen te maken;
- Het betreft een actualisatie van de begroting 2025;
- Geen nieuwe kaders vaststellen. De kaders en nieuw beleid zijn immers al vastgesteld bij de Kadernota en Begroting of voor volgend jaar Kadernota 2026;
- Geen rapportage op de beleidsvoortgang en financiële voortgang, dit zal plaatsvinden bij de Najaarsrapportage;
- Geen budgetclaims voor bestaande budgetten;
- Peildatum 1 maart 2025.
Met dit product wordt strategisch en op hoofdlijnen gerapporteerd aan PS. De bijstellingen worden door uw Staten vastgesteld en hebben tot doel om zoveel mogelijk aan te sluiten bij de verwachte omvang van baten en lasten zoals die straks in de Jaarstukken 2025 aan u worden gepresenteerd. Met de Voorjaarsrapportage worden de autonome ontwikkelingen, tussentijdse besluiten en technische begrotingswijzigingen die nog niet verwerkt zijn in de begroting opgenomen. Bij de Voorjaarsrapportage is een geactualiseerde staat van begrotingssubsidies opgenomen in de bijlage. Met het vaststellen van deze bijlage wordt de wettelijke grondslag verleend om de opgenomen subsidies te verstrekken op grond van de subsidieverordening.
Het eerstvolgende product in de cyclus van 2025 is de Najaarsrapportage. In deze rapportage zal wel op voortgang van beleidsdoelen worden gerapporteerd en het laatste moment van bijstelling van de begroting van 2025 zijn. Na consultatie van de auditcommissie over hoe de slotwijziging in te vullen zal het daarop volgende P&C document, de slotwijziging, van karakter veranderen. Het document kan alleen voor budgetoverhevelingen worden gebruikt. Dit in lijn met de uitgangspunten van de commissie Janssen en uitspraken van de commissie na de eerder genoemde consultatie.
Leeswijzer
Indeling Voorjaarsrapportage
De Voorjaarsrapportage begint met het algemeen financieel beeld naar aanleiding van de doorgevoerde mutaties. Daarna worden per programma eventueel wijzigingen behandeld die door u moeten worden vastgesteld.
Plaats in de Planning & Control cyclus
In de Planning & Control cyclus is de Voorjaarsrapportage het eerste moment om de lopende begroting bij te stellen met de autonome ontwikkelingen die van invloed zijn op de begroting 2025. Daarnaast worden (administratieve) begrotingswijzigingen verwerkt die noodzakelijk zijn.
Classificatie begrotingswijzigingen
In de Voorjaarsrapportage wordt de begroting bijgesteld. Hiervoor maken we gebruik van verschillende classificaties:
Classificatie | Toelichting |
|---|---|
Ontwikkelingen in programma's (O) | In deze categorie zijn de begrotingswijzigingen opgenomen met betrekking tot de ontwikkelingen van het beleid in de programma’s van de vastgestelde begroting. Het gaat hierbij om actualisatie van activiteiten of de inzet van middelen binnen een bestaand takenpakket, gericht op het bereiken van vastgestelde doelstellingen. De bijstellingen betreffen de afwijkingen op de baten en/of lasten van de programma’s. Ook vallen de bijstellingen op de stortingen en onttrekkingen in de reserves hieronder. |
Autonome ontwikkelingen (A) | Dit zijn door ons niet te beïnvloeden ontwikkelingen op basis van door ons vastgesteld beleid of beleid van andere overheden of maatschappelijke ontwikkelingen. |
Kasritme verschuivingen (K) | Dit betreffen bijstellingen van de begroting als gevolg van een verschuiving in de planning van een activiteit/project naar het volgende begrotingsjaar. Het halen van de doelstellingen en het beschikbare budget blijft gelijk. Er vindt alleen een verschuiving in de tijd plaats. |
Administratieve wijzigingen | Dit betreft budgettair neutrale wijzigingen binnen één programma van een meer technische aard. Deze wijzigingen zijn niet beleidsmatig en vallen binnen het budgetrecht van Gedeputeerde Staten (artikel 6.4 van de financiële verordening). Het betreft bijvoorbeeld verschuivingen tussen of binnen meerjarendoelen en verschuivingen tussen beleidsdoelen. Deze bijstellingen zijn ter kennisname voor uw Staten in de Voorjaarsrapportage opgenomen. |
Getal notatie
De bedragen in de financiële tabellen staan weergegeven in eenheden van € 1.000. Dit is gedaan om de leesbaarheid te vergroten. Een bedrag van € 25.000 staat dus als 25 vermeld in een financiële tabel. Een positief bedrag in de tabellen onder lasten, baten, storting of onttrekking betekent dat er sprake is van een voordelig effect, dus hogere baten en/of lagere lasten. Een negatief bedrag, c.q. een “-“ voor het bedrag, betekent een nadelig effect, dus lagere baten en/of hogere lasten.